Содержание
Ассоциация транспортных банков
Ассоциация транспортных банков — объединение российских коммерческих банков, в уставном капитале которых участвуют предприятия железных дорог. Банки, входящие в Ассоциацию, ведут расчетно-кассовое обслуживание и кредитование ж.-д. предприятий, проводят концентрацию их финансовых потоков, осуществляют взаимодействие с Департаментом финансов МПС РФ, казначейством и финансовыми службами ж. д. по вопросам управления финансовыми ресурсами отрасли. В Ассоциацию входят 27 банков, наиболее крупные из которых по состоянию на 1 июня 2000 г. имели капитал в размерах: Желдорбанк — 339 млн руб.; Балтийский банк — 282 млн руб.; Московский индустриальный банк — 950 млн руб.
Банковская деятельность
Банковская деятельность(банковское дело) — совокупность кредитно-финансовых операций, предусматривающих привлечение денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств в виде вкладов и их использование на условиях возвратности, платности, срочности.
Специфика банковской деятельности на ж.-д. транспорте обусловлена особенностями организации перевозок грузов и пассажиров. Денежные поступления от перевозок, зачисляемые на специальные счета по месту нахождения станций, технологических центров по обработке перевозочных документов, управлений железных дорог, принадлежат банкам не полностью, и должны распределяться между железными дорогами — участницами перевозок. В связи с этим Центральным банком РФ установлен особый порядок проведения банковских операций на ж.-д. транспорте с использованием доходных счетов. Этот порядок определяет перечень операций, осуществляемых с использованием централизованного доходно-распределительного счета, подсобных, основных счетов, а также регламентирует процедуру их открытия (переоформления).
Бюджет железной дороги
Бюджет железной дороги — план движения средств в форме выручки, доходов и доходных поступлений от перевозок и расходования их железными дорогами. Бюджет составляется на год с распределением по кварталам и месяцам. Финансовая служба ж. д., в соответствии с бюджетом, отслеживает полноту и своевременность поступления выручки на доходные счета МПС, составляет балансы по доходным поступлениям. В расходной части бюджета отражается финансирование деятельности железных дорог.
Выручка от перевозок
Выручка от перевозок — все денежные поступления за выполнение перевозок, полученные от грузовладельцев и пассажиров, а также различные платежи и сборы за оказанные услуги и работы, не относящиеся к основной деятельности ж. д. Выручка является основным источником всех финансовых ресурсов, важнейшим показателем отчета о прибылях и убытках. В состав начисленной выручки включаются суммы налога на добавленную стоимость и налога с продаж при наличных расчетах. Валютная выручка от иностранных ж. д. получается Центром «Желдоррасчет» МПС РФ и распределяется в соответствии с инструкцией Департамента финансов «О порядке распределения валютной выручки от международных пассажирских и грузовых перевозок между железными дорогами России». Контроль за движением, полным и своевременным поступлением выручки на доходные счета МПС — одна из главных задач финансовых служб железных дорог.
Дебиторская задолжность
Дебиторская задолжность — сумма долгов других предприятий и организаций по платежам данному предприятию. Она возникает у отделений железной дороги перед линейными предприятиями, у железной дороги перед отделениями, у МПС перед железной дорогой. Внутрихозяйственные и внутриведомственные обязательства верхнего уровня производственной структуры перед подразделениями нижнего уровня отражаются как прочие оборотные активы. Рост дебиторской задолженности отрицательно сказывается на финансовом состоянии ж.-д. предприятия, приводит к недостатку оборотных средств и трудностям в расчетах с кредиторами. Контроль за состоянием и движением дебиторской задолженности выполняют финансовая служба дороги и руководство
ж.-д. предприятия.
Дотация
Дотация — безвозмездная денежная помощь юридическим лицам. Различают производственную и бюджетную дотации. Производственная дотация выделяется предприятиям, как правило, из бюджетных источников вышестоящей организацией на покрытие убытков, связанных с производством продукции, бюджетная дотация — из средств федеральных, региональных и местных бюджетов предприятиям в случае превышения их расходов над доходами с целью сбалансирования. Практически в любой стране большая часть пассажирских ж.-д. перевозок нерентабельна и дотируется государством или местными органами власти из бюджетных источников. На ж. д. России к концу 1990-х гг. тарифами за пассажирские перевозки в дальнем сообщении покрывались только 52-55 % расходов, а в пригородном −30-35 % расходов. Поскольку рост тарифов за пассажирские перевозки ограничен социальными условиями, дотации железным дорогам из местных бюджетов сохранятся еще длительное время. Как правило, эти дотации не покрывают убытки и не всегда имеют форму непосредственного потока денежных средств, а могут быть предоставлены в виде снижения местных налогов.
